Frádráttarbær rekstrarkostnaður er það sem skilur skattskyldan hagnað frá heildartekjum. Því betur er haldið utan um hann, því minna borgar fyrirtækið í skatt og því minni hætta er á að frádráttur falli niður vegna þess að gögnin vantar.
Reglan í einni setningu
Skatturinn metur rekstrarkostnað eftir einni meginreglu: kostnaður sem fellur til við að afla, tryggja eða viðhalda tekjum er frádráttarbær.
Þrjú skilyrði þurfa að vera til staðar:
- Tengsl við reksturinn: kostnaðurinn þarf að styðja við tekjuöflun
- Sönnun: kvittun, reikningur eða annað gagn
- Hófleg fjárhæð: í samræmi við umfang rekstrarins
Reglan er einföld en grá svæðin eru mörg: kaffið á skrifstofunni, síminn sem er líka einkasími, ráðstefnan á sólarströnd.
Allur rekstrarkostnaður þarf að standast eitt próf: get ég rökstutt þetta fyrir Skattinum?
Algengt frádráttarbært
Þetta eru flokkarnir sem koma fyrir í nær hverju bókhaldi.
Launakostnaður
- Laun starfsmanna og verktakagreiðslur
- Tryggingagjald, 6,35%
- Lífeyrissjóðsiðgjöld launagreiðanda, 11,5% og mótframlag í séreign
- Fríðindi sem teljast laun
Húsnæði og aðstaða
- Leiga á atvinnuhúsnæði
- Rafmagn, hiti, þrif og rekstur
- Hluti af heimiliskostnaði vegna heimaskrifstofu
- Tryggingar á húsnæði og innbúi
Tæki og hugbúnaður
- Tölvur, símar og annar búnaður
- Hugbúnaðaráskriftir, til dæmis Google, Microsoft, Adobe og Payday
- Áhöld og verkfæri
- Vextir á rekstrarlánum
Þjónusta og rekstur
- Bókhald og endurskoðun
- Lögfræðiþjónusta
- Markaðssetning og auglýsingar
- Síma- og netþjónusta
- Fasteignagjöld og rekstrartryggingar
Ferðir og akstur
- Akstur í þágu rekstrarins, annaðhvort eftir raunkostnaði eða km-gjaldi
- Flug og gisting í vinnuferðum
- Bílaleigubílar
- Almenningssamgöngur og leigubílar
Algengar gryfjur
Hér missir fólk oftast frádrátt, eða fær hann afturkallaðan við endurskoðun.
Veitingar og skemmtanahald
Skattalögin takmarka frádrátt af skemmtanahaldi og veitingum með viðskiptavinum við helming kostnaðarins. Það nær yfir mat með viðskiptavinum, gjafir, móttökur og þess háttar. Um vinnumat starfsmanna, til dæmis hádegismat á skrifstofunni, gilda aðrar reglur.
Heimaskrifstofa
Heimaskrifstofa er frádráttarbær, en aðeins hlutfallslega og miðað við þann hluta heimilisins sem er nýttur í atvinnurekstur. Skatturinn vill sjá raunhæfan útreikning, ekki ágiskun.
Bíllinn
Álitamálið sem kemur alltaf upp. Þú átt val um tvær aðferðir:
- Raunkostnaður: allur kostnaður bílsins, eldsneyti, viðhald, tryggingar og afskriftir, margfaldaður með hlutfalli atvinnuaksturs
- Km-gjald: eknir kílómetrar í þágu rekstrarins margfaldaðir með opinberu km-gjaldi, sjá Skattinn
Akstursdagbók er nauðsynleg í báðum tilvikum.
Föt og búningar
Vinnufatnaður með merki fyrirtækisins er frádráttarbær. Venjuleg föt eru það ekki, jafnvel þótt þú notir þau eingöngu í vinnunni.
Það sem er ekki frádráttarbært
- Persónuleg útgjöld, svo sem matur heimilisins og einkasími utan vinnu
- Sektir og dagsektir
- Skattar sjálfir, en VSK-frádráttur er sér ferli, sjá algengar villur í VSK-skilum
- Persónulegar gjafir
Hvernig heldur þú utan um þetta?
Þrennt skiptir máli:
- Geymdu kvittanirnar. Einfaldast er að skanna þær með símanum um leið og þær verða til
- Bókaðu jafnóðum. Ekki safna árinu upp í skókassa
- Haltu rekstri og einkalífi í sitthvorum reikningi. Fyrirtækjakort eða sérstakur rekstrarreikningur sparar mikla vinnu
Með sjálfvirkri bankatengingu koma öll útgjöld inn í bókhaldið án handavinnu, og það er einmitt það sem Bóklega gerir með Payday.
Þarftu hjálp við að flokka kostnað?
Bóklega aðstoðar fyrirtæki við að flokka rekstrarkostnað rétt frá fyrsta degi. Verktakar og iðnaðarmenn geta lesið meira um bókhald í handverki. Hafðu samband ef þú vilt vita hvort tiltekinn kostnaður er frádráttarbær, eða vilt fá allt rétt uppsett strax.
Bóklega
Bókhaldsstofa · Reykjavík