Frádráttarbær rekstrarkostnaður er það sem aðskilur skattskyldan hagnað frá heildartekjum. Því betur sem þú heldur utan um þetta, því minna borgar fyrirtækið í skatt — og því minni hætta er á að missa frádráttinn vegna skorts á gögnum.
Reglan í einni setningu
Skatturinn metur rekstrarkostnað eftir einni meginreglu: Kostnaður sem fellur til við að afla, tryggja eða viðhalda tekjum er frádráttarbær.
Þrjú skilyrði þurfa að vera til staðar:
- Tengsl við reksturinn — kostnaðurinn þarf að styðja við tekjuöflun
- Sönnun — kvittun, reikningur eða annað gagn
- Hófleg fjárhæð — í samræmi við umfang rekstrarins
Þetta er einföld regla en í raun koma alls konar grá svæði — kaffi á skrifstofunni, sími sem er notaður í einkalífi, ferðakostnaður á ráðstefnu á sólarströnd.
Allur rekstrarkostnaður þarf að standast prófið: gat ég rökstutt þetta fyrir endurskoðanda?
Algengt frádráttarbært
Þetta eru flokkarnir sem koma fyrir í nær hverju bókhaldi:
Launakostnaður
- Laun starfsmanna og verktakagreiðslur
- Tryggingagjald 6,35%
- Lífeyrissjóðsiðgjöld launagreiðanda (11,5% + mótframlag í séreign)
- Fríðindi sem teljast laun
Húsnæði og aðstaða
- Leiga á atvinnuhúsnæði
- Rafmagn, hiti, hreingerning og rekstur
- Hluti af heimakostnaði (heimaskrifstofa)
- Tryggingar á húsnæði og innbúi
Tæki og hugbúnaður
- Tölvur, símar og annar búnaður
- Hugbúnaðaráskriftir (Google, Microsoft, Adobe, Payday o.s.frv.)
- Áhalda- og verkfærakaup
- Vextir á rekstrarlánum
Þjónusta og rekstur
- Endurskoðendaþjónusta og bókhald
- Lögfræðiþjónusta
- Markaðssetning og auglýsingar
- Síma- og netþjónusta
- Fasteignagjöld og atvinnurekstrartryggingar
Ferða- og akstur
- Akstur í atvinnuþágu — annað hvort kostnaðarstöng eða km-gjald
- Flugfargjöld og gisting í atvinnuferðum
- Bílaleigubílar
- Almenningssamgöngur (strætó, leigubílar)
Algengar gryfjur
Hér er fólk oftast að missa frádrátt eða fá hann afturkallaðan við endurskoðun.
Skemmtanir og veitingar
Skattlöggjöfin takmarkar frádrátt af skemmtanahaldi og veitingum með viðskiptavinum við 50%. Þetta nær yfir mat með kúnnum, gjafir, móttökur og þess háttar. Ef það er hreinn vinnumatur fyrir starfsmenn (t.d. hádegismatur á skrifstofunni) gildir önnur regla.
Heimakostnaður
Heimaskrifstofa er frádráttarbær — en aðeins hlutfallslega, miðað við þann hluta heimilisins sem er nýttur í atvinnurekstur. Skatturinn vill sjá raunhæfan útreikning, ekki ágiskun.
Bíll
Klassíska álitamálið. Þú átt val:
- Kostnaðarstöng: heildarkostnaður (eldsneyti, viðhald, tryggingar, afskriftir) margfaldaður með hlutfalli atvinnuaksturs
- Km-gjald: keyrðir kílómetrar í atvinnu margfaldaðir með opinberu km-gjaldi (sjá Skattinn)
Akstursdagbók er nauðsynleg í báðum tilfellum.
Föt og búningar
Vinnufatnaður með áletrun fyrirtækis er frádráttarbær. Venjuleg föt — jafnvel þótt þú notir þau í vinnu — eru það ekki, samkvæmt fastri framkvæmd Skattsins.
Það sem er ekki frádráttarbært
- Persónuleg útgjöld (matur heimilisins, einkasími utan vinnu)
- Sektir, dagsektir og lögbrot
- Skattar sjálfir (en VSK frádráttur er sér ferli — sjá VSK villur)
- Persónulegar gjafir
Hvernig heldur þú utan um þetta?
Þrjú lykilatriði:
- Geymdu kvittanir — skannaðar í gegnum OCR (símamynd → bókfært) er einfaldast
- Bókaðu jafnóðum — frestaðu ekki til loka ársins
- Aðskildu kennitölur — fyrirtækjakort eða sérstakur reikningur fyrir reksturinn
Ef þú ert með sjálfvirkar bankatengingar færirðu öll útgjöld inn í bókhaldið án handavinnu — það er einmitt það sem Bóklega gerir með Payday.
Þarftu hjálp við að flokka kostnað?
Bóklega aðstoðar fyrirtæki við að flokka rekstrarkostnað rétt frá fyrsta degi. Hafðu samband ef þú vilt vita hvort tiltekinn kostnaður er frádráttarbær — eða ef þú vilt fá rétt uppsetningu strax.
Bóklega
Bókhaldsstofa · Reykjavík